ギャラ飲み経費の“ケース別結論表” ＆確定申告完全版ガイド

ギャラ飲み経費の“ケース別結論表”（OK/グレー/NGの線引き）

前提：経費は「その収入を得るために直接必要だった支出」が基本です。私生活と混ざる支出（家事関連費）は、業務で使用した分だけを算出する 「按分（あんぶん）」 を適切に行う必要があります。

経費の判断基準（目安）

項目	ケース	判定	理由・ポイント
交通費	会場までの電車/バス	OK	業務遂行のための直接的な移動。証拠：IC履歴、領収書、移動メモ
	深夜・安全確保のタクシー	グレー	必要性の説明（終電なし等）が重要。証拠：領収書＋理由メモ
	二次会への移動	OK	業務継続のための移動。証拠：IC履歴、領収書
	私用（通勤等）のついで	NG寄り	業務との明確な区別が困難。
通信費	業務専用のサブSIM	OK	目的が100%業務である。証拠：契約書、請求書
	スマホ料金（按分）	OK	業務連絡での使用実態に基づく按分。証拠：月額明細＋按分計算メモ
	自宅Wi-Fi（按分）	グレー	私用比率が高いため、控えめな按分。証拠：契約明細＋使用実態メモ
美容・衣装	プロフ写真撮影代	OK	募集（集客）に直結する直接費用。証拠：領収書＋用途メモ
	撮影用のヘアメイク	OK寄り	撮影（業務）に関連する支出。証拠：領収書＋撮影日の証拠
	普段の美容院・ネイル	NG寄り	私生活（家事費）との区別が困難。
	普段着・化粧品	NG寄り	原則として経費とは認められにくい。

2. 【完全版】ギャラ飲みの確定申告ガイド

1. ギャラ飲みは雑所得？事業所得？

副業や単発での活動の場合、一般的には 「雑所得（その他）」 として申告するケースが多いです。

雑所得：副業として月に数回程度、アプリ経由で活動している場合。
事業所得：生活の糧として継続・反復し、独立した事業実態がある場合。

2. 確定申告が必要になる目安

会社員：給与以外の所得（収入－経費）が 年間20万円 を超える場合。
学生・専業主婦等：他の所得と合わせて一定額（基礎控除等）を超える場合。
- ※所得税の申告が不要でも、自治体への 住民税の申告 が別途必要になる場合があります。

3. e-Taxでの入力手順（雑所得の場合）

雑所得（その他）として申告する場合、事業所得のような「収支内訳書」の作成・送信は原則不要です。確定申告書の入力画面で完結します。

作成開始：国税庁「確定申告書等作成コーナー」で「所得税」を選択。
収入の入力：
- 「雑所得（その他）」の項目を選択。
- 種目に「報酬」または「謝礼」と入力。
- 収入金額（アプリ明細の総額）と 必要経費（集計した合計額）を入力。
源泉徴収の確認：支払者から源泉徴収されている場合は、その金額も正確に入力します。
送信・保存：マイナンバーカードで認証して送信。送信後の「申告書控え（PDF）」は必ず保存してください。

4. 証拠（領収書等）の保存義務

e-Taxでは領収書の提出を省略できますが、法定期間（原則5年間）の保存義務 があります。税務署からの提示を求められた際に提出できるよう、整理して保管しておきましょう。

3. 按分（あんぶん）を適切に行う方法

私用と仕事用が混ざる支出は、合理的な基準で「仕事分」を算出します。

時間按分：1日の使用時間のうち、業務連絡等に使った時間の割合。
頻度按分：全連絡回数のうち、業務関連の連絡が占める割合。
目安：一般的には20〜40%程度を一つの基準として検討されることが多いですが、必ずご自身の実態に基づいて算出してください。

よくある質問（FAQ）

Q. 領収書がない場合はどうすればいい？

銀行の振込明細、クレジットカードの利用履歴、ICカードの乗車履歴などで代用します。それらもない場合は、出金伝票（日付・支払先・金額・内容を記したメモ）を作成し、客観的に証明できるようにしておきましょう。詳しい書き方や証拠の集め方については、【保存版】領収書がない！紛失時の代替証拠マニュアルを参照してください。

Q. 経費を多くして赤字になったら？

雑所得内での赤字は他の雑所得と相殺できますが、給与所得など他の区分との損益通算は原則できません。不自然に多額の経費計上は、税務調査のリスクを高める可能性があるため注意が必要です。

[!CAUTION] 免責事項 本記事は一般的な情報提供であり、個別の税務判断を保証するものではありません。実際の申告にあたっては、必ず国税庁の公式サイトを確認するか、専門家（税理士・税務署）へご相談ください。